DOC TÀI LIỆU HỌC TẬP KIỂM TOÁN CĂN BẢN (HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - TS. LÊ THỊ THU HÀ)

TÀI LIỆU HỌC TẬP KIỂM TOÁN CĂN BẢN (HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - TS. LÊ THỊ THU HÀ)

MỤC LỤC
Lời nói đầu 1
CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 2
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm toán 2
1.1.1. Sự hình thành và phát triển của kiểm toán trên thế giới 2
1.1.2. Sự hình thành và phát triển kiểm toán tại Việt Nam 3
1.2. Khái niệm kiểm toán 4
1.3. Phân loại kiểm toán 5
1.3.1. Phân loại theo chức năng của hoạt động kiểm toán 5
1.3.2. Phân loại theo chủ thể của hoạt động kiểm toán 9
1.4. Chuẩn mực kiểm toán 13
Câu hỏi ôn tập 18
CHƯƠNG 2. TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN 21
2.1. Tổ chức kiểm toán độc lập 21
2.1.1. Chức năng và vai trò 21
2.1.2. Tổ chức và hoạt động 22
2.1.3. Kiểm toán viên độc lập 22
2.1.4. Hiệp hội nghề nghiệp, chứng chỉ nghề nghiệp 24
2.2. Tổ chức kiểm toán Nhà nước 26
2.2.1. Chức năng và vai trò 26
2.2.2. Tổ chức và hoạt động 27
2.2.3. Kiểm toán viên Nhà nước 30
2.3. Tổ chức kiểm toán nội bộ 31
2.3.1. Chức năng và vai trò 31
2.3.2. Tổ chức và hoạt động 32
2.3.3. Kiểm toán viên nội bộ 36
Câu hỏi ôn tập 38
CHƯƠNG 3. QUI TRÌNH KIỂM TOÁN 41
3.1. Chuẩn bị kiểm toán 41
3.1.1. Đánh giá chấp nhận khách hàng và ký kết hợp đồng kiểm toán 41
3.1.2. Lập kế hoạch kiểm toán 43
3.2. Thực hiện kiểm toán 48
3.3. Kết thúc và lập báo cáo kiểm toán 48
Câu hỏi ôn tập 61
CHƯƠNG 4. KIỂM SOÁT NỘI BỘ 63
4.1. Khái niệm và mục tiêu của kiểm soát nội bộ 63
4.1.1. Khái niệm 63
4.1.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ 63
4.2. Các bộ phận cấu thành của kiểm soát nội bộ 64
4.2.1. Môi trường kiểm soát 64
4.2.2. Quy trình đánh giá rủi ro 67
4.2.3. Hoạt động kiểm soát 69
4.2.4. Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin 71
4.2.5. Giám sát các kiểm soát 73
4.3. Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộ 75
4.4. Hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ 77
4.5. Trách nhiệm đối với kiểm soát nội bộ 80
4.5.1. Trách nhiệm của doanh nghiệp 80
4.5.2. Trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập 81
Câu hỏi ôn tập 88
CHƯƠNG 5. BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 91
5.1. Cơ sở dẫn liệu 91
5.1.1. Khái niệm 91
5.1.2. Các nội dung của cơ sở dẫn liệu 92
5.1.3. Mối quan hệ giữa cơ sở dẫn liệu và mục tiêu kiểm toán 93
5.2. Bằng chứng kiểm toán 96
5.2.1. Khái niệm 96
5.2.2. Phân loại 96
5.2.3. Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán 97
5.2.4. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán 100
5.2.5. Các bằng chứng kiểm toán đặc biệt 105
5.3. Hoạt động liên tục 109
5.3.1. Khái niệm hoạt động liên tục 109
5.3.2. Dấu hiệu dẫn tới nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục 109
5.3.3. Trách nhiệm của ban giám đốc đơn vị và kiểm toán viên về giả định hoạt động liên tục 111
5.4. Tài liệu, hồ sơ kiểm toán 114
5.4.1. Khái niệm, phân loại 114
5.4.2. Yêu cầu đối với tài liệu, hồ sơ kiểm toán 115
Câu hỏi ôn tập 116
CHƯƠNG 6. RỦI RO KIỂM TOÁN 119
6.1. Gian lận và nhầm lẫn 119
6.1.1. Khái niệm, đặc điểm và hình thức biểu hiện 119
6.1.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến gian lận và nhầm lẫn 122
6.1.3. Trách nhiệm của đơn vị được kiểm toán và kiểm toán viên 123
6.2. Trọng yếu 124
6.2.1. Khái niệm 124
6.2.2. Các bước vận dụng mức trọng yếu 127
6.3. Rủi ro kiểm toán 131
6.3.1. Khái niệm rủi ro kiểm toán 131
6.3.2. Các bộ phận cấu thành rủi ro kiểm toán 132
6.3.3. Mô hình rủi ro kiểm toán 135
Câu hỏi ôn tập 137
CHƯƠNG 7. THỬ NGHIỆM KIỂM TOÁN, PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN VÀ LẤY MẪU KIỂM TOÁN 140
7.1. Thử nghiệm kiểm toán 140
7.1.1. Thử nghiệm kiểm soát 140
7.1.2. Thử nghiệm cơ bản 142
7.2. Phương pháp kiểm toán 148
7.2.1. Phương pháp kiểm toán cơ bản 148
7.2.2. Phương pháp kiểm toán hệ thống 149
7.2.3. Phương pháp kiểm toán trên cơ sở định hướng rủi ro 151
7.3. Lấy mẫu kiểm toán 154
7.3.1. Khái niệm 154
7.3.2. Các phương pháp lấy mẫu trong kiểm toán 157
7.3.3. Kỹ thuật phân tổ 159
7.3.4. Quy trình lấy mẫu và đánh giá mẫu 160
Câu hỏi ôn tập 164
CHƯƠNG 8. BÁO CÁO KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 167
8.1. Khái niệm và vai trò của báo cáo kiểm toán 167
8.2. Nội dung của báo cáo kiểm toán 168
8.3. Các loại ý kiến kiểm toán về báo cáo tài chính 173
8.3.1. Ý kiến chấp nhận toàn phần 173
8.3.2. Ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần 176
8.3.3. Ý kiến kiểm toán với đoạn giải thích thêm 186
Câu hỏi ôn tập 199
Tài liệu tham khảo 202